Dersin Ayrıntıları Yarıyıl Kodu Adı T+U+L Kredi AKTS 3 00620007 Kamu Maliyesi ve Vergi Hukuku 2+0+0 5 5 Dersin Detayları Dili : Türkçe Düzeyi : Lisans Bölümü / Programı : Hukuk Öğrenim Türü : Örgün Öğretim Türü : Zorunlu Amacı : Vergi hukukunun temel kavramlarını ve vergi kanunlarının uygulanmasını anlatmak. Vergilendirme yetkisinin önemini belirtmek. Devletin vergilendirme alanında yapacağı işlemlerin hukuka uygunluğunun nasıl sağlanması gerektiğini, mükellef haklarını ve bu hakların nasıl kullanılacağını öğretmek. Vergilendirme süreci, vergi suç ve cezaları, vergi yargısı ve Türk vergi sistemi hakkında ayrıntılı bilgi vermek. Vergi konusunda farkındalığa sahip bilinçli hukukçu yetiştirmek amaçlanmaktadır İçeriği : Vergi hukuku, vergilendirme yetkisi, vergilendirme süreci, vergi denetimi, vergi idaresi, vergi mükellefi, vergi sorumlusu, vergi hukukunda süreler, vergi icra hukuku, vergi yargılama hukuku, vergi uyuşmazlıklarının çözüm yolları, vergi ceza hukuku, Türk vergi sistemi Yöntem ve Teknikleri : Ön Koşulları : Yok Koordinatörü : Yok Dersi Verenler : Dr. MUHAMMET DURDU Yardımcıları : Yok Staj Durumu : Yok Dersin Kaynakları Kaynaklar : Vergi Hukuku -Yavuz Atar Ders Notları : Fevzi Rifat ORTAÇ/Hilmi ÜNSAL, Genel Vergi Hukuku, Gazi Kitabevi, Ankara, 2019.Doğan ŞENYÜZ/Mehmet YÜCE/Adnan GERÇEK, Vergi Hukuku, Ekin Basım Yayım Dağıtım, Bursa 2020.Muallâ ÖNCEL/Ahmet KUMRULU/Nami ÇAĞAN, Vergi Hukuku, Turhan Kitabevi, Ankara 2012.Yusuf KARAKOÇ, Genel Vergi Hukuku, Yetkin Yayınları, Ankara 2011.Erdoğan ÖNER, Vergi Hukuku ve Türk Vergi Sistemi, Seçkin Yayıncılık, Ankara 2012.Nurettin BİLİCİ, Vergi Hukuku, Seçkin Yayıncılık, Ankara 2012.Nihal SABAN, Vergi Hukuku, Beta Basım Yayım Dağıtım, Ankara 2006.M. Kâmil MUTLUER, Vergi Hukuku, Genel ve Özel Hükümler, Turhan Kitabevi, Ankara 2011.S. Ateş OKTAR, Vergi Hukuku, Türkmen Kitabevi, İstanbul 2006.Özhan ULUATAM/Yaşar METHİBAY, Vergi Hukuku, İmaj Yayıncılık, Ankara 1999.Ahmet EROL, Türk Vergi Sistemi ve Vergi Hukuku, Yaklaşım Yayıncılık, Ankara 2008.Selim KANETİ/Esra EKMEKÇİ/Gülsen GÜNEŞ/Osman KAŞIKÇI, Vergi Hukuku, Filiz Kitabevi, İstanbul 2020 Ders Yapısı Sosyal Bilimler %100 Yarıyıl Çalışma Bilgileri Yarıyıl Çalışmaları Sayısı Katkı Ara Sınav 1 %30 Yarıyıl Sonu Sınavı 1 %70 Toplam 2 %100 Etkinlik Bilgileri Etkinlik Sayısı Süre Toplam İş Yükü (Saat) Ders Süresi 28 2 56 Ara Sınavlar 1 40 40 Yarıyıl Sonu Sınavı 1 60 60 Toplam İş Yükü AKTS: 5 156 Öğrenme Çıktıları Bu dersin başarılı bir şekilde tamamlanmasıyla öğrenciler şunları yapabileceklerdir: Sıra Açıklama 1 Vergi hukukunun insan haklarıyla ve kişinin özgürlük alanıyla yakından ilgili olduğunu bilir. 2 Vergilerin mülkiyet hakkının ve diğer temel hak ve hürriyetlerin zedelenmesine yol açabileceğini bilir. 3 Kanunîlik ilkesinin önemini bilir. Bu itibarla vergi idaresinin yapacağı düzenlemelerin hukuka uygunluğunun önemini kavrar, hukuka aykırı uygulamaları eleştirir 4 Vergi hukuku alanında yapılan kanunî ve idarî düzenlemelerinin tümünü hukuka uygunluk açısından analiz eder, karşılaştırır ve eleştirir 5 İdarî işlemler karşısında başvuru yollarını bilir, kendisinin ve diğer kişilerin haklarını nasıl arayacağını kavrar, problemleri çözer. 6 Vergilerin ekonomik ve sosyal etkilerini bilir, vergiler konusundaki düzenlemeleri eleştirir, çözüm yolları ortaya koyar. 7 Avrupa İnsan Hakları Mahkemesinin vergiye ilişkin kararlarına vâkıf olur 8 Anayasa Mahkemesi ve Danıştay içtihatlarına vâkıf olur 9 Tüm idarî ve yargısal çözüm yollarına başvurabilir. 10 Vergi uygulamalarında hukukun üstünlüğünün nasıl sağlanacağı konusunda fikir sahibi olur, uygulamaların aksayan yönlerini tespit edip eleştirir. Ders Konuları Hafta Konu 1 Dersin tanıtımı, dersin öneminin ve kapsamının belirtilmesi, öğrencilerin bu dersten ne istifade sağlayacaklarının anlatılması, bu dersin iş imkânlarına katkısının anlatılması 2 Vergi hukuku ile ilgili temel kavramlar, vergilerin alınma zorunluluğu, vergi, resim, harç, benzeri mali yükümlülük kavramları, vergilerin temel ögeleri, vergi hukukunun tanımı, diğer hukuk dalları ile ilişkisi 3 Vergi hukukunun tarihi gelişimi, vergilendirme yetkisinin kazanılması, Türkiye’de vergilerin tarihi gelişimi 4 Vergi hukuku ile ilgili anayasal ilkeler, kanunîlik ilkesi ve bu ilkenin istisnası niteliğinde olarak yürütme organına yetki tanınması, Bakanlar Kurulunun sahip olduğu yetkiler ve değerlendirilmesi, Maliye Bakanlığının yetkileri 5 Vergi hukukunun kaynakları, özelge ve sirküler kavramı 6 Vergi kanunlarının anlam bakımından uygulanması, vergi kanunlarının yorumu, yorum yöntemleri, 7 Vergi Kanunlarında boşluk doldurma, takdir yetkisi, ekonomik yaklaşım, peçeleme kavramlar 8 Vergi kanunlarının yer bakımından uygulanması, ilkeler, çifte vergilendirme, uluslararası çifte vergilendirmenin önlenmesi yöntemleri 9 Vergi kanunlarının zaman bakımından uygulanması, geriye yürüme, Vergilendirme yetkisi, yetkinin sınırlandırılması 10 Vergi ödevi, vergi mükellefiyeti, vergi sorumluluğu 11 Vergi hukukunda ehliyet, temsil, yasak faaliyetler, teselsül, Mükellefin ödevleri, amortisman ve değerleme kavramları 12 Vergi idaresinin görevleri teşkilat yapısı, vergi denetimi, 13 Vergi denetim türleri (vergi tarhında ön işlemler), yoklama, vergi incelemesi, arama, bilgi toplama, takdir komisyonu kararları, Mükellefin haklar 14 Vergilendirme süreci, vergilendirme işlemleri, matrah tespiti, Tarh işlemi, unsurları, özellikleri, çeşitleri, beyan usulü ve önemi 15 Tebliğ işlemi, tahakkuk, kesinleşme kavramı, tahsil ve tahsil işleminin özellikleri, 16 Vergi hukukunda süreler, sürelerin çeşitleri, zamanaşımı, mücbir sebep, zor durum sebebiyle süre verme ve ölümün sürelere etkisi 17 Vergi ile ilgili kavramlar ve verginin mülkiyet hakkına müdahale kapsamında incelenmesi bu bağlamda Avrupa İnsan Hakları Mahkemesi, Anayasa Mahkemesi ve Danıştay kararlarının incelenmesi, değerlendirilmesi 18 Vergi borcunun sona ermesi, ödeme, özel ödeme zamanları, Zamanaşımı, zamanaşımı çeşitleri ve hesaplanması, takas, terkin 19 Vergi alacaklarının tahsil hukuku, kamu alacağı kavramı, hukukî niteliği, Cebren tahsil çeşitleri 20 Ödeme emri, teminatlı alacakların tahsili, haciz ve iflas yoluyla takip, 21 Kamu alacağının güvence altına alınması yolları, teminat, ihtiyati haciz, rüçhan hakkı, hükümsüz sayılan işlemler ve iptal davası 22 Vergi ceza hukuku, kapsamı, vergi kabahatleri ve suçları, vergi kabahatlerinin çeşitleri, vergi ziyaı, usulsüzlük 23 Vergi suçlarının çeşitleri ve cezaları, içtima, iştirak, tekerrür, vergi suçluluğunun cezalarının kalkması, Vergi uyuşmazlıklarının çözüm yolları, idarî çözüm yolları, uzlaşma, uzlaşma çeşitleri, hata düzeltme, hata çeşitleri 24 Vergi uyuşmazlıklarının yargı yoluyla çözümü, vergi yargısı, vergi yargılamasına hâkim olan ilkeler, vergi yargılama usûlü, vergi yargısında kanun yolları, vergi yargısında ispat ve delil, Avrupa İnsan Hakları Mahkemesinin vergiye ilişkin yargılaması 25 Türk vergi sistemi, konuların göre vergilerin ayrımı, genel özellikleri, gelirden alınan vergiler, gelir vergisi, verginin konusu, gelirin özellikleri, gelir türleri, gelirin nitelikleri, gelir vergisinde vergiyi doğuran olay, mükellefiyet çeşitleri 26 Gelir unsurlarının vergilendirilmesi, ticarî kazançların ve ziraî kazançların vergilendirilmesi, Ücret, serbest meslek kazançları, gayrimenkul sermaye iratlarının vergilendirilmesi, Menkul sermaye iratları, diğer kazanç ve iratların vergilendirilmesi, gelir vergisinin tarife yapısı, tarhı, tahsili 27 Kurumlar vergisi, mükellefleri, matrahın tespiti, verginin tarhı ve tahsili, Servetten alınan vergiler, emlâk vergisi, veraset ve intikal vergisi, motorlu taşıtlar vergisi 28 Harcamalardan alınan vergiler, katma değer vergisi, özel tüketim vergisi, Banka ve sigorta muameleleri vergisi, Damga vergisi, Harçla Dersin Program Çıktılarına Katkısı P1P2P3P4P5P6P7P8 Tüm 55555555 Ö1 55555555 Ö2 55555555 Ö3 44444444 Ö4 44444444 Ö5 44444444 Ö6 33333333 Ö7 55555555 Ö8 55555555 Ö9 55555555 Ö10 55555555 Katkı Düzeyi: 1: Çok Düşük 2: Düşük 3: Orta 4: Yüksek 5: Çok Yüksek
